Памятка о льготах участникам СВО

I. Категории физических лиц, которым в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации^[1] предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц^[2]:

а) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней (подпункт 1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса);

б) ветераны боевых действий (подпункт 4 пункта 1 статьи 407 Налогового
кодекса);

в) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более (подпункт 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса);

г)  члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые
таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О
статусе военнослужащих» (подпункт 9 пункта 1 статьи 407 Налогового
кодекса);

д)  лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО (подпункт 9.1
пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса):

• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
• граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;

е)  лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на
территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной
Республики^[3], Запорожской области и Херсонской области в период проведения
СВО (подпункт 9.2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса):

-        сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;

• сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
• прокурорские работники;

ж) лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской
Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов
внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи
по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции (подпункт 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса);

з)    члены семей^[4] (подпункт 9.4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса):

К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

-  лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;

-      граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

• военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО;
• военнослужащих спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО;

-        военнослужащих органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющих (выполнявших) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

• военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, выполняющих (выполнявших) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях ДНР, ЛНР Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;

и) члены семей^[5] (подпункт 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса):

• лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
• лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО). К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы (увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения СВО (при выполнении задач в период проведения СВО);

- лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил ДНР, Народной милиции ЛНР, воинских формирований и органов ДНР и ЛНР начиная с 11 мая 2014 года;

к) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (подпункт 13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса).

Налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется налоговым органом:

а) в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 Налогового кодекса);

б) в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 Налогового кодекса). При этом налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения (пункт 4 статьи 407 Налогового кодекса):

- квартира, часть квартиры или комната;

- жилой дом или часть жилого дома;

- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;

- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;

- гараж или машино-место.

II. Категории физических лиц, которым в соответствии c Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (далее – Закон) предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу: 

а) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий": за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами, за исключением автомобилей легковых, не являющихся объектами налогообложения в соответствии со статьей 358 части второй Налогового кодекса, или за один гибридный автомобиль легковой, соответствующий условиям, указанным в абзаце втором подпункта "а" настоящего пункта, с суммарной мощностью двигателей свыше 100 л.с. до 250 л.с. (свыше 73,55 кВт до 183,9 кВт) включительно - по выбору налогоплательщика (подпункт 2б пункта 2 статьи 7 Закона).

Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога, если он признан малоимущим гражданином в порядке, установленном для целей оказания государственной социальной помощи.

Предоставление налоговой льготы осуществляется на основании следующих документов:

• удостоверение ветерана боевых действий;
• справка учреждения социальной поддержки населения о признании гражданина малоимущим;
• заявление о предоставлении налоговой льготы.

б) супруга (супруг), родители военнослужащего, погибшего (умершего, объявленного умершим) при выполнении задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области или в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики (далее в настоящем подпункте - специальная военная операция), - в отношении одного автомобиля легкового, или мотоцикла, или катера, или моторной лодки - по выбору налогоплательщика (подпункт 2ж пункта 2 статьи 7 Закона)

В целях применения настоящего подпункта военнослужащим признается гражданин, призванный на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, гражданин, проходивший службу по мобилизации в войсках национальной гвардии Российской Федерации на должностях, по которым предусмотрено присвоение специальных званий полиции, гражданин, заключивший контракт в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о пребывании в добровольческом формировании, содействующем выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, гражданин, проходивший военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, гражданин, проходивший военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне".

Предоставление налоговой льготы осуществляется на основании следующих документов:

• заявление о предоставлении налоговой льготы;
• актов гражданского состояния (свидетельства о заключении брака или свидетельства о рождении военнослужащего);
• свидетельство о смерти военнослужащего (решения суда об объявлении военнослужащего умершим) и документа, подтверждающего участие и гибель (смерть) военнослужащего в специальной военной операции;

III. Категории физических лиц, которым в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляется налоговый вычет  по земельному налогу:

а) ветераны боевых действий (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков на один земельный участок по выбору налогоплательщика (пункт 6.1 статьи 391 Налогового кодекса). При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

^[1] Далее - Налоговый кодекс.

^[2] Далее - налог.

^[3] Далее - ЛНР.

  Далее - ДНР.

К членам семей, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении (пункт 1.1 статьи 407 Налогового кодекса).

^[5] К членам семей, указанных в подпункте 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении (пункт 1.1 статьи 407 Налогового кодекса).